+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Соглашение о возмещении расходов учредителю ооо

Соглашение о возмещении расходов учредителю ооо

Учредитель организации, который не состоит в штате организации оплатил за наличный расчет услуги связи. Вопрос: Может ли организация возместить эти расходы? Если да, то какие документы надо оформить и какие сделать проводки. На счету фирмы нет средств, и директор хочет расплатиться за аренду помещения своими деньгами.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы на аренду для налога на прибыль

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возмещение расходов учредителю

Порой учредитель компании тратит свои личные деньги на встречах в целях развития бизнеса. Он просит возместить ему данные затраты. Бухгалтеру при квалификации хозяйственной операции, связанной с оплатой расходов учредителей, приходится сталкиваться с трудностями. Они возникают из противоречий, содержащихся в нормах российского законодательства. Еще одна причина — нечеткие определения экономического и правового содержания фактов хозяйственной жизни, а также особого статуса учредителей как собственников компании.

О том, как правильно оформлять и принимать к учету расходы учредителя, узнаете в статье. Постараемся понять, кто такой учредитель и какие у него права в отношении распоряжения финансовыми средствами организации.

Сразу отметим, что будем вести речь о коммерческих организациях, основная цель которых — получение прибыли. Часто среди предпринимателей складывается мнение, что учредитель является собственником бизнеса. Именно учредителям организация обязана своим существованием, так как они вложили свои средства и силы в ее создание.

Однако российское законодательство определяет, что имущество собственников обособлено от имущества организации, ими созданной. Учредителю принадлежит доля акции в уставном капитале общества, а не имущество самой организации. Обязательства учредителей ограничиваются их долей в уставном капитале и необходимостью участвовать в управлении организацией.

Распоряжаться имуществом общества учредитель не вправе. Среди них выделим следующие: необходимость внесения вклада в уставный капитал, участие в общем руководстве и управлении деятельностью коммерческой организации, создании совета директоров. Учредители могут входить в состав совета директоров, а могут не являться членами постоянного руководящего органа общества. Принадлежность учредителя к совету директоров — существенный момент в квалификации его расходов при налогообложении прибыли.

Ситуаций, в которых в налоговом учете признают расходы учредителей, немного. Существенное ограничение в отношении признания таких расходов — пункт Ссылаясь на письмо финансового ведомства, считаем необходимым пояснить следующую ситуацию. В письме рассматривается конкретный эпизод выплаты вознаграждения членам совета директоров.

Это позволяет предполагать, что расходы, не касающиеся поощрительных выплат, к выводам письма не относятся. Однако словосочетание "иных выплат" буквально означает все выплаты в пользу членов совета директоров. Во избежание налоговых рисков по налогу на прибыль, все выплаты членам совета директоров налогоплательщику следует квалифицировать как расходы, не учитываемые при налогообложении. Если с членом совета директоров не заключен трудовой договор или договор ГПХ, то все компенсации расходов этим лицам не учитываются при расчете налога на прибыль расходы на поездки, оплата гостиниц, представительские расходы и др.

Отметим, что личные потребности учредителей в их собственных интересах могут оплачиваться компанией, но только в пределах положенных им дивидендов или по согласованию с другими участниками общества. Такая ситуация иногда встречается в практике, но не должна носить регулярный характер.

Иначе компания станет убыточной, а это не служит основной цели создания коммерческой организации — извлечению прибыли. Такие расходы однозначно не учитываются в целях налогообложения прибыли. Рассмотрим первую ситуацию, когда учредителю необходимо прибыть на общее собрание учредителей в дочернюю компанию. При этом он может иметь трудовой договор с ней, а может и не состоять в ее штате.

Если учредитель проживает в месте нахождения дочерней компании, то он не нуждается в расходах на поездку. Если же он находится в другом городе или стране, нужно организовать поездку покупка билетов, оформление визы, проживание, питание и др. Нередко материнская компания направляет своего представителя на собрание учредителей дочерней компании, издав приказ о командировке.

Так возникают командировочные расходы. Такие расходы могут быть приняты головной организацией в налоговом учете, так как они связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Ведь средства, вложенные в уставный капитал дочерней компании, являются финансовыми вложениями и должны принести дивиденды. Обратите внимание: если дочерняя компания имеет трудовой договор с учредителем, то она поездку такого работника может квалифицировать как служебную командировку.

Расходы по такой командировке лучше учесть по статье "Прочие расходы, связанные с производством и реализацией". В случае же если между учредителем и дочерней компанией трудовой договор не оформлен, то данная поездка не является служебной командировкой. Есть мнение, что такие расходы на поездки учредителей могут быть учтены в качестве представительских расходов. Альтернативная идея в том, что перечень представительских расходов должен быть закрытым, не подлежащим расширенному толкованию.

Поэтому организация самостоятельно должна принять решение о признании таких расходов в налоговом учете, оценив все возможные риски. Признание расходов на поездки учредителей оплата пассажирских билетов, трансфера, гостиниц, визы, питания, транспортного обеспечения и др. Это расходы самих учредителей, так как они обязаны и заинтересованы участвовать в управлении дочерней компании, но дочерняя компания обязана привлекать учредителей. Эти отношения должны регулироваться уставом.

При этом цель поездки должна быть предусмотрена уставом и присутствие учредителя обязательно для решения вопросов компании.

Например, назначение генерального директора, аудитора, ревизора, утверждение годового отчета и другие необходимые в деятельности компании мероприятия. Эти расходы не нормируются налоговым законодательством. Однако для компании будет полезным составить смету или бюджет мероприятия, согласовать этот документ со всеми учредителями и утвердить его у генерального директора. В этом случае необходимо информировать учредителей об их обязанности предоставить в компанию документы, подтверждающие их расходы.

Дочерняя компания может взять на себя инициативу и самостоятельно оплатить часть расходов по организации поездки и проживания учредителей на основании договоров с транспортными агентствами и гостиницами по безналичному расчету. Тогда подтверждающие документы предоставят соответствующие контрагенты через ответственных лиц компании. Если цель мероприятия, на которое прибыл учредитель, не оговорена в уставе, организации будет сложно доказать экономическую обоснованность расходов на поездку учредителя.

Ведь все функции текущей деятельности компании должны обеспечиваться штатными работниками. Скорее всего, оплату такой поездки налоговики рассмотрят не как расход компании, а как доход физического лица. При возникновении похожей ситуации организации предпочтительно предоставить сведения в налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ. Буфетное обслуживание фуршет , завтрак, обед, транспорт для доставки учредителей до места проведения собрания, оплата услуг переводчиков во время представительского мероприятия признается расходом в целях налогообложения.

Для подтверждения представительских расходов рекомендуем издать приказ о проведении мероприятия, утвердить смету расходов и назначить ответственное лицо. Последнему необходимо представить отчет и приложить к нему все документы, подтверждающие расходы. Представительские расходы в течение отчетного налогового периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем четырех процентов от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный налоговый период.

Рассмотрим вторую ситуацию, когда учредители выполняют определенные функции работников компании. Если с учредителем заключен трудовой договор, то расходы по его заработной плате или командировкам в обычном порядке принимаются при расчете налога на прибыль.

Если учредитель не является работником компании, то его участие в текущей деятельности компании должно быть регламентировано договором подряда, возмездного оказания услуг или иным договором гражданско-правового характера ГПХ. Расходы учредителя на командировки или представительские расходы оговариваются в условиях договора ГПХ и возмещаются ему на основании заявления при условии, что к последнему приложены соответствующие подтверждающие документы.

По договору ГПХ учредителю должно быть назначено вознаграждение, которое учитывается в расходах. Выбор статьи расхода зависит от предмета договора. При этом вознаграждения за выполнение трудовых функций или обязательств по договору ГПХ должны быть четко разграничены от вознаграждения за выполнение обязанности члена совета директоров.

Рассмотрим ситуацию, когда учредитель представляет интересы компании в различных взаимоотношениях с третьими лицами встречи с покупателями, поставщиками, органами власти.

Обстоятельства ситуации очень похожи на предыдущие отношения учредителя и дочерней компании. Если учредитель действует в интересах компании, это означает, что он выполняет конкретные функции. Порой учредитель не желает заключать какой-либо договор с дочерней компанией. Если вознаграждение не выплачивается, то деятельность учредителя в пользу компании может быть квалифицирована как безвозмездное оказание услуг, что влечет возникновение внереализационного дохода при налогообложении прибыли. Расходы учредителя в представительских целях принимаются в налоговом учете, если они документально подтверждены и направлены на получение доходов.

Это могут быть переговоры с поставщиками или покупателями, представителями органов власти. Цель переговоров с представителями органов власти должна быть связана с решением вопросов, существенных для деятельности компании, состав расходов и их сумма - разумными в пределах практики делового оборота: вода, кофе, чай, печенье и т.

Никакие сувениры, подарки не входят в перечень представительских расходов. Важно с осторожностью квалифицировать выплаты, компенсирующие расходы учредителей, если они являются членами совета директоров. Буквальное прочтение пункта Зачастую при осуществлении деятельности учредителей в интересах компании появляется необходимость использовать служебный транспорт.

В данном случае расходы на поездку до места проведения собрания можно учесть в составе представительских расходов. При этом расходы на поездку должны быть подтверждены путевым листом, а цель поездки связана с решением вопросов, существенных для деятельности компании.

Поездка на общее собрание учредителей директоров билеты, трансфер, гостиница, питание. Расходы на оплату труда Расходы на командировки Представительские расходы. Переговоры с партнерами, органами власти буфетное обслуживание, завтрак, обед.

Проведение общего собрания учредителей аренда, почтовые расходы и др. Расходы учредителей во время проведения собрания транспортное обеспечение, буфетное обслуживание, услуги переводчиков.

Вознаграждения членам совета директоров, не связанные с трудовым договором и договором ГПХ. Иные выплаты членам совета директоров, не связанные с трудовым договором и договором ГПХ. При расчете налога на прибыль организационные расходы до момента регистрации не отражаются независимо от того, являются они в соответствии с учредительными документами вкладом в уставный капитал или нет.

Это объясняется следующим. В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса расходами являются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком.

До момента регистрации организация не является налогоплательщиком, поэтому расходы, понесенные до регистрации, при расчете налога на прибыль не учитываются. Бухгалтерский учет расчетов с учредителями. Информация обо всех видах расчетов с учредителями участниками организации отражается на счете 75 "Расчеты с учредителями". Если учредитель — работник организации, то начисление и выплата ему доходов от участия в организации отражаются не на счете 75, а на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".

Кто такой учредитель? Выплаты учредителям и Налоговый кодекс Расходы и выплаты, касающиеся учредителей, регулируются следующими нормами Налогового кодекса: — подп. Расходы учредителя в отдельных случаях Рассмотрим самые распространенные ситуации, когда учредитель действует в интересах компании: 1 участие в организационных мероприятиях по управлению хозяйственным обществом, предусмотренных уставом; 2 выполнение определенных функций работников компании; 3 представление интересов компании в различных взаимоотношениях с третьими лицами встречи с покупателями, поставщиками, органами власти.

Расходы учредителя при расчете налога на прибыль

Добрый день. Этот учредитель периодически ездит на переговоры с поставщиками и покупателями как по городам России, так и в ближнем зарубежье, благодаря которым компания заключает договоры на поставку и продажу товаров. Теперь он требует возмещения своих расходов на эти поездки.

Деньги и имущество, которые учредитель внёс в качестве уставного капитала, переходят в собственность созданной им фирмы. В этом положение учредителя кардинально отличается от индивидуального предпринимателя. Имущество ИП не разделяют на личное и то, что он использует в бизнесе.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Если расходы на открытие ООО не признаются вкладом в уставный капитал В соответствии с пунктом 2 статьи 51 ГК РФ юридическое лицо считается созданным с момента его государственной регистрации. Именно с этого момента предприятие начинает вести учет своих доходов и расходов. Учредители фирмы могут рассчитывать на возмещение организационных расходов из будущих доходов созданного предприятия.

Возмещение затрат учредителю-иностранцу

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Автор статьи: Редакция сайта Авторский состав проекта. Вопрос от Людмилы: Добрый день. Этот учредитель периодически ездит на переговоры с поставщиками и покупателями как по городам России, так и в ближнем зарубежье, благодаря которым компания заключает договоры на поставку и продажу товаров. Если расходы на открытие ООО не признаются вкладом в уставный капитал В соответствии с пунктом 2 статьи 51 ГК РФ юридическое лицо считается созданным с момента его государственной регистрации. Именно с этого момента предприятие начинает вести учет своих доходов и расходов. Как оплатить учредителю командировочные расходы?

Соглашение о возмещении расходов учредителю ооо

Может ли управляющая компания, работая на УСН создавать представительства Вопрос Учредитель организации, который не состоит в штате организации оплатил за наличный расчет услуги связи. Вопрос: Может ли организация возместить эти расходы? Если да, то какие документы надо оформить и какие сделать проводки. Ответ Да, можете. Рассмотрим вопросы налогообложения расходов на такие поездки.

Порой учредитель компании тратит свои личные деньги на встречах в целях развития бизнеса.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Возмещение расходов учредителю на создание ООО

Образец договора займа между учредителем и ООО беспроцентный Просмотров: Отвечаем на вопросы по теме Деньги и имущество, которые учредитель внёс в качестве уставного капитала, переходят в собственность созданной им фирмы. В этом положение учредителя кардинально отличается от индивидуального предпринимателя. Имущество ИП не разделяют на личное и то, что он использует в бизнесе. На практике часто возникает ситуации, когда компании требуются дополнительные средства, но получение банковского кредита невозможно или невыгодно.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ответственность учредителей и директора в ООО

.

.

https://wwwru › vozmeshchenie-rashodov-uchreditelyu.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Харлампий

    Дякую за відповідь!

  2. Ефрем

    Антон, а главного Вы не рассказали: если сотрудник пытается фальсифицировать показания и вы абсолютно уверены что вы не пили что делать в этом случае? Я знаю, что можно за 2 часа найти другой стационар и провериться там. Как на это будет смотреть судья? И сколько таких стационаров нужно посетить в течение 2 часов?

© 2018-2019 ufaicase.ru